Какую отчётность нужно сдавать ИП.

ВИДЫ ОТЧЁТНОСТИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПОРЯДОК ЕЁ ПОДГОТОВКИ И СДАЧИ В КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

 

Индивидуальное предпринимательство - это в первую очередь форма легального ведения бизнеса. В нашей стране, впрочем, как в других странах, существует контроль государственных органов за правильностью ведения бизнеса.

 

Предприниматель должен не только оплачивать в определённые сроки необходимые платежи. Даже они должны быть официально подтверждены документально.

 

За эту часть отвечают отчёты, которые и позволяют предпринимателю и контролирующим органам быть "в тренде" по каждому моменту.

 

Даже в самой отчётности существуют определенные нюансы, с которыми необходимо разобраться.

 

1. Виды отчётов предпринимателя.

2. Общая отчётность для всех предпринимателей в зависимости от налогового режима.

3. Отчётность для предпринимателей с работниками.

4. Особенная отчётность в зависимости от видов деятельности предпринимателя.

5. Нюансы в отчётности.


1. Виды отчётов предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, как лицо, вовлечённое в экономическую деятельность, в зависимости от определённых особенностей и иных моментов сдавать в уполномоченные органы отчётность.

 

К таким органам могут относиться:

 

  • Федеральная налоговая служба.
  • Пенсионный фонд Российской Федерации.
  • Фонд социального страхования Российской Федерации.
  • Управление по вопросам миграции.
  • Иные уполномоченные органы.

 

В большинстве случаев отчётность можно отнести к трём основным видам:

 

  • Налоговая отчётность.
  • Финансовая отчётность.
  • Социальная отчётность.

 

Налоговая отчётность ИП:

 

Сама отчётность состоит из так называемых деклараций и других документов, составляется и предоставляется исключительно в налоговые органы и зависит от выбранного на стадии регистрации или в процессе осуществления предпринимательской деятельности общего или специального налогового режима.

 

Напомним, что на момент подготовки данного материала в Российской Федерации для индивидуального предпринимателя действуют следующие налоговые режимы:

 

  • Общий налоговый режим (ОСНО).
  • Упрощённая система налогообложения (УСН).
  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Патент (ПСН).

 

Немного подробнее о каждом режиме Вы можете ознакомиться в материале "Выбор системы налогообложения".

Таким образом количество, очередность и периодичность отчётной кампании определяется исключительно выбранным налоговым режимом.

 

Финансовая отчётность ИП:

 

Индивидуальный предприниматель, который настроен вести свой бизнес правильно, чтобы к нему не было претензий со стороны контролирующих органов, в обязательном порядке ведёт финансовую отчётность.

 

По своей сути - это чёткая и полная фиксация всех без исключения финансовых операций как на материальных, так и на электронных носителях.

Особенно это важно, если предпринимательская деятельность связана с продажами, в том числе с применением эквайринга (оплаты с помощью электронных платежей).

 

Правильное и своевременное ведение финансовой отчётности позволит предпринимателю с подготовкой и сдачей более важной - налоговой отчётности.

 

ИП применяют для ведения финансовой отчётности Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая ранее была обязательна для всех, регистрировалась в налоговом органе и тщательно проверялась.

 

В настоящее время КУДиР необязательна, но в случае возникновения спорных ситуаций сможет очень хорошо помочь разобраться в споре в пользу предпринимателя.

Таким образом финансовая отчётность тесно соприкасается с налоговой, и от скрупулезности и правильности её ведения зависит, насколько удачно получится предоставить налоговую отчётность.

 

Социальная отчётность ИП:

 

Конечно же это неофициальное наименование представляемой отчётности. Этот термин мы ввели специально, чтобы было более понятно назначение этого вида отчёта.

 

Данный вид индивидуальный предприниматель готовит только в случае, если в его бизнес-проекте принимают участие наёмные работники, а так же физические лица на условиях гражданско-правовых отношений, не являющиеся ИП.

 

ВАЖНО: Ни в коем случае нельзя забывать, что при наличии работников, индивидуальный предприниматель должен состоять на учёте в качестве страхователя в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, Фонде обязательного медицинского страхования.

С 2017 года администрированием страховых взносов по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, а так же по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, занимается Федеральная налоговая служба.

В вопросах профессиональных заболеваний и производственного травматизма ничего не изменилось. Этим занимается Фонд социального страхования.


2. Общая отчётность для всех предпринимателей в зависимости от налогового режима.

Как уже было написано ранее, существует такая отчётность, которая представляется вне зависимости от того, имеет ли индивидуальный предприниматель работников, заключивших с ним трудовой договор.

 

Такая отчётность различается в первую очередь от выбранного предпринимателем налогового режима, и максимальная на общей системе, поскольку в этом случае ИП является еще и плательщиком НДС.


2.1. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО).

Нетрудно догадаться, что при данном налоговом режиме такая отчётность максимальная.

Но это оправдано, когда бизнес связан с большим количеством операций, и когда в качестве контрагентов выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели - плательщики НДС (налога на добавленную собственность).

 

Декларация по НДС.

 

Это ежеквартальная отчётность, которая подаётся в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала.

Таким образом крайними днями сдачи отчётности являются: 25 апреля; 25 июля; 25 октября; 25 января следующего года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: В декларативную отчётность в качестве приложения могут входить книги покупок и продаж.

 

На день добавления этого материала (24 сентября 2017 года) форма декларации регламентируется Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.12.2016 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме".

 

Для ознакомления предлагаем ознакомиться с формой декларации.

Скачать: Декларация по НДС-2017

 

Более подробная информация представлена в специальном материале.

 

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

 

Это одна из важнейших форм отчётности предпринимателя, которая обязательно должна предоставляться в налоговый орган до конца апреля месяца года, следующего за отчётным.

 

Дело в том, что этот документ представляет собой полный отчёт предпринимателя о том, какие доходы за отчётный период он получил, а так же какие расходы он понёс в результате ведения предпринимательской деятельности.

 

На сегодняшний день форма документа утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

 

Вот, как она выглядит в реальности.

Скачать: Декларация 3-НДФЛ

 

Книга учёта доходов и расходов.

 

По факту она становится необязательным документом, но для избежания возможных ситуаций её лучше вести и в случае конфликта представить в налоговый орган в качестве доказательства.

Скачать: Книга учёта доходов и расходов ИП при ОСНО

 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: формы документов, публикуемые на нашем портале, взяты из официальных открытых источников (consultant.ru, garant.ru? nalog.ru).


2.2. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего упрощённую систему налогообложения (УСН).

Для предпринимателя на "упрощёнке" самое приятное - это практически полное отсутствие сложной отчётности. Да и вести бизнес на этом режиме довольно удобно, но только в случае, если Вам не нужно быть плательщиками НДС.

ВНИМАНИЕ: Юридические лица неохотно заключают договора с ИП, применяющими упрощённую систему налогообложения, так как в большинстве своём являются плательщиками НДС.

 

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

 

Это ежегодная отчётность, которую обязан предоставлять индивидуальный предприниматель в срок до конца апреля месяца года, следующего за отчётным.

 

При всей, казалось бы внешней простоте документа, он на самом деле довольно сложный, и любая ошибка приведёт к его неправильному заполнению.

 

Будьте внимательны при составлении декларации по УСН.

 

Скачать: Декларация по УСН

 

Книга учёта доходов и расходов в связи с приминением УСН.

 

Обязательность ведения этого документа в общем-то отпала, но при этом она бывает очень полезной, потому что Вы сами можете отслеживать свои операции, которых может быть много, а уследить за всем бывает проблематично.

 

Книгу можно купить, а так же самому сформировать.

Скачать: КУДиР для ИП на УСН


2.3. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Сразу хотим оговориться, что данный налоговый режим не применяется в каких-то субъектах Российской Федерации.

 

Основной формой отчётности для предпринимателя на ЕНВД является декларация, которая подаётся в налоговый орган ежеквартально.

 

Отчётность предоставляется в следующем порядке:

 

  • за первый квартал (январь, февраль, март) до 20 апреля текущего года;
  • за второй квартал (апрель, май, июнь) до 20 июля текущего года;
  • за третий квартал (июль, август, сентябрь) до 20 октября текущего года;
  • за четвёртый квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) до 20 января следующего года за отчётным

Обратите внимание: При данном налоговом режиме "нулевая" отчётность не подаётся.

 

Форма декларации утверждена прикзом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ в редакции от 19.10.2016 г.

Скачать: Декларация ЕНВД


2.4. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством и смежными направлениями, подходящими под режим ЕСХН так же обязаны сдавать необходимую отчётность.

 

В данном случае это будет Декларация по ЕСХН и как необязательный, но желательный документ - Книга учёта дохов и расходов ИП (КУДиР ИП).

 

Суть в том, что КУДиР налоговые органы могут запросить в случае возникновения спорных ситуаций.

 

Сама отчётность носит форму годовой и сдаётся не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.

Здесь имеется ввиду, что отчётность за 2016 год сдаётся до 25 марта 2017 года; за 2017 - до 25 марта 2018 года и т.д.

 

Обратите внимание: в случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного производителя, отчётность сдаётся до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомления ИП им была прекращена такая деятельность.

 

Форма декларации введена с 12 марта 2016 года.

Скачать: Декларация ЕСХН

 

Книга учёта доходов и расходов индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕСХН выглядит следующим образом:

Скачать: Книга учёта доходов и расходов ИП на ЕСХН


2.5. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Патентную систему налогообложения (ПСН).

По сути здесь самый простой случай, потому что декларации при ПСН не предусмотрено.

В данном случае важно не пропустить сроки продления патента, так как в случае пропуска платежа со дня, следующего за днём окончания срока патента ИП автоматически переводится на Общую систему налогообложения (ОСНО),

 

Тем ни менее налоговый орган может запросить Книгу учёта доходов и расходов, которую мы всё же советуем аккуратно вести.

 


P.S. Вот какая отчётность имеется в зависимости от режима налогообложения.

Но это далеко не вся отчётность, которую должен представлять предприниматель, о чём мы расскажем ниже.


3. Отчётность для предпринимателей, имеющих в штате физических лиц, вступивших в трудовые отношения.

В связи с тем, что индивидуальным предпринимателям официально разрешено выступать в качестве работодателя и привлекать на условиях трудовых отношений физических лиц, соответственно на них и распространяется обязанность вести и сдавать определённую отчётность.

 

Вообще следовать чётко трудовому законодательству довольно сложно, так как у юридических лиц такими вопросами ведают кадровые, юридические и финансовые службы. Что касается ИП, то содержать в своём штате таких работников, которым нужно платить заработную плату и соблюдать все предусмотренные законодательством права и гарантии, невыгодно.

 

В этой связи, как правило предприниматель сам занимается вопросами соблюдения Трудового кодекса и других законодательных актов, а штат состоит лишь из тех специалистов, которые могут принести прямую прибыль.


Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год.

 

Эта форма отчётности обязательна для всех работодателй, имеющих в штате работников по трудовым договорам.

Не являются исключением и индивидуальные предприниматели, которые обязаны сдавать этот отчёт в ИФНС.

Сведения подаются до 20 января года, следующего за отчётным.

В случае прекращения деятельности в качестве ИП, если предприниматель имел у себя наёмных работников, то он обязан сдать этот отчёт не позднее дня внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о прекращении деятельности.

ВНИМАНИЕ: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наёмных работников, такую отчётность не сдаёт.

 

А вот, как выглядит эта форма отчётности.

Скачать: Сведения о среднесписочной численности работников


Отчётность по форме 2-НДФЛ.

 

Пожалуй эта отчётность одна из самых главных, потому что отражает доходы и удержания физического лица, не являющегося налоговым агентом.

Индивидуальные предприниматели до 01 апреля следующего года за отчётным подают этот отчёт на всех своих работников, заключивших трудовые договора, с дохода которых в обязательном порядке должен удерживаться НДФЛ.

ВНИМАНИЕ: Если предприниматель выплачивал физическим лицам какие-либо доходы, с которых не удерживал НДФЛ, то сведения по таким моментам обязаны подавать в инспекцию до 01 марта года, следующего за отчётным.

 

Очень большое заблуждение у предпринимателей, коотрые считают, что они не обязаны удерживать со своих сотруднико налоги, и сами сотрудники обязаны платить сами за себя НДФЛ.

 

Это глубочайшее заблуждение, которое может привести к самым неблагоприятным последствиям.

В соответствие с пунктом 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Таким образом, при наличии официально оформленных трудовых отношениях обязанность по всем пунктам, как налогового агента лежит на ИП.

 

Штраф за несдачу сведений по форме 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый несданный документ.

Допустим у Вас в штате 20 человек, и Вы не сдали на них отчётность, то штраф составит: 200 Х 20= 4000 рублей.

 

Вот, как выглядит справка по форме 2-НДФЛ по состоянию на 01 октября 2017 года:

Скачать: Справка 2-НДФЛ


Отчётность по форме 6-НДФЛ.

 

Это ещё один вид отчётности как индивидуального предпринимателя, так и юридического лица, имеющего статус работодателя.

Данная форма существует исключительно для того, чтобы работодатель мог отчитаться за доходы, полученные нанятыми физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность как в рамках трудового, так и гражданского законодательства.

Обращаем внимание, что данный вид отчётности применяется с 2017 года в рамках нового проекта, и работает одновременно с отчётностью по форме 2-НДФЛ, о чём нельзя забывать индивидуальным предпринимателям, использующим наёмный труд.

 

Данный вид отчётности индивидуальный предприниматель должен сдавать ежеквартально.

Срок сдачи - не позднее последнего рабочего числа месяца, следующего за последним месяцем отчётного периода.

Скачать: Расчёт по форме 6-НДФЛ


Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС).

 

Этот вид отчётности индивидуальный предприниматель с работниками должен сдавать в Фонд социального страхования по ежеквартальной схеме.

Данный расчёт подаётся до 20 числа месяца, следующего за последним месяцем расчётного периода, если подаётся на бумажном носителе.

Если происходит электронная сдача с использованием ЭЦП, то срок сдачи немного другой - до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчётного периода.

 

Форма 4-ФСС представляет собой расчёт по страховым взносам, которые были начислены и уплачены работодателем в Фонд социального страхования за своих работников.

 

Начиная с 1 квартала 2017 года введена новая форма отчётноси в связи с тем, что с 2017 года часть страховых взносов, направляемых в Фонд социального страхования стали переводить в Налоговую службу. Речь идёт о взносах на временную нетрудоспособность и в связи с материнством.

 

Вот как выглядит новая форма, которую необходимо заполнять и отправлять в Фонд по оставшимся страховым взносам.

Скачать: Расчёт взносов - форма 4-ФСС_новая

 

+1
Вы вовремя сдаёте отчёты?

 

IV квартал 2017 года
Октябрь
пн
вт
ср
чт
пт
сб
вс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
Ноябрь
пн
вт
ср
чт
пт
сб
вс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Декабрь
пн
вт
ср
чт
пт
сб
вс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
30
31

1 – праздничный день

1 – предпраздничный


1 – выходной день

1 – рабочий день


1 – выходной праздничный

1 – дни отчетов

 

I квартал 2018 года
Январь
пн
вт
ср
чт
пт
сб
вс






1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
30
31
Февраль
пн
вт
ср
чт
пт
сб
вс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
27
28
Март
пн
вт
ср
чт
пт
сб
вс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

1 – праздничный день

1 – предпраздничный


1 – выходной день

1 – рабочий день


1 – выходной праздничный

1 – дни отчетов


Добавить комментарий
Кликните на изображение чтобы обновить код, если он неразборчив