Шаг № 5 – Погашение всех штрафов, сборов и других необходимых платежей.

ПОГАШЕНИЕ ВСЕХ ШТРАФОВ, СБОРОВ И ДРУГИХ НЕОБХОДИМЫХ ПЛАТЕЖЕЙ.

Сразу хотим отметить, что процедура государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя напрямую не зависит от имеющихся у ИП долгов (мы более подробно написали статью как закрыть ип с долгами) , просрочек, непогашенных штрафов, налогов и т.п.

Какие штрафы и долги нужно погасить что бы без проблем прекратить деятельность в качестве ип?

На практике этот статус лишь увеличивает ответственность ФЛ, добавляя некоторые моменты от обязательств.

1. За что назначаются штрафы и другие наказания, откуда они образуются.

1.1. Нарушение сроков сдачи или непредставление налоговых деклараций.

1.2. Нарушение сроков сдачи других необходимых документов и оплаты обязательных платежей и сборов.

1.3. Непробитие кассового чека в случаях, когда ИП по виду предпринимательской деятельности необходимо использовать ККТ.

1.4. Неуплата налогов и других обязательных платежей и сборов.

1.5. Отсутствие налогового учёта в тех случаях, когда он необходим.

1.6. Несвоевременная сдача отчётности в органы статистики.

1.7. Несвоевременная регистрация Работодателя в ПФР и ФСС.

1.8. Непредставление документов в случае встречной проверки.

1.9. Несвоевременная сдача отчётов как Работодателя во внебюджетные фонды.

1.10. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП.

1.11. Прием на работу иностранного гражданина без патента, нарушение сроков уведомления органов по вопросам миграции.

1.12. Ведение предпринимательской деятельности без лицензии, где данным видом деятельности предусмотрено её обязательное наличие.

2. Сроки исковой давности по налогам, сборам и другим обязательным платежам.

3. Заключение

1. За что назначаются штрафы и другие наказания, откуда они образуются.

Как показывает практика – этот вид нарушений больше всего встречается как у индивидуальных предпринимателей, так и у юридических лиц.

Не стоит обольщаться, что штрафы за такие нарушения “прощаются” с закрытием (прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя). Они продолжают “висеть” уже на физическом лице, нанося не самые приятные моменты.

Дело в том, что согласно статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации теперь не существует фиксированной суммы штрафа. Она варьируется от 5% до 30%, но не менее 1000 рублей от неоплаченной в установленном порядке суммы налога (страховых взносов), подлежащей оплате или доплате на основании этой декларации.

1.1. Нарушение сроков сдачи или непредставление налоговых деклараций.

Как это не покажется странным, но казалось бы такой момент, как несвоевременная подача налоговой декларации может создать довольно большие проблемы физическому лицу даже после регистрации прекращения им предпринимательской деятельности.

В этой связи настоятельно рекомендуется обратиться в налоговый орган для проведения сверки по имеющимся обязательствам, чтобы потом все не свалилось на голову в самый неподходящий момент.

По сути своей, если в процессе предпринимательской деятельности имели место быть такие моменты, как непредставление декларации, то здесь существуют не самые приятные меры воздействия, связанные не только с денежными потерями, а в некоторых случаях и применением административного и уголовного наказания.

Настоятельно рекомендуем ознакомиться с информацией (таблица 1), чтобы понять: “овчинка выделки не стоит” нарушать законодательство.

И тем более, раз уже решили прекратить предпринимательство, то зачем Вам как физическому лицу иметь эти “висяки”, которые по общему правило могут “выстрелить” в течение 3-х лет с момента последнего нарушения, а если сумма этого нарушения больше 3000 рублей, то и вовсе налоговому органу предоставляется возможность добавить к этому сроку еще 6 месяцев для обращения в суд.

Таблица 1. Возможные санкции за непредоставление налоговой декларации ИП.

^* Если в отчётном периоде Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН получил прибыль от реализации движимого или недвижимого имущества и т.п., на него возлагается ответственность подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, как физическому лицу; “нулевую” декларацию 3-НДФЛ ИП на упрощенной системе налогообложения не предоставляет.

^**Индивидуальные предприниматели, которые освобождены от уплаты налога, должны предоставить «нулевую» декларацию.

Индивидуальные предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения декларации не представляют, если в этот период они не полчили прибыль от действия, не попадающего под действие патента. В этом случае подаётся декларация по форме 3-НДФЛ.

1.2. Нарушение сроков сдачи других необходимых документов и оплаты обязательных платежей и сборов.

Нарушение сроков сдачи других документов и оплаты обязательных сборов так же влечет наступление ответственности. Так что при закрытии ИП так же проверьте, нет ли за Вами “задолженности” по этому виду документов и сборов.

Перечень таких документов гораздо шире, чем количество деклараций, да и ответственность намного выше.

Особенно она возрастает, когда Индивидуальный предприниматель имел у себя наёмных работников.

Штрафы и другие меры наказания могут возникнуть при нарушении сроков сдачи следующих документов:

• Отчёт по форме 4-ФСС;
• Отчет в ПФР по форме СЗВ-М (помесячно);
• Отчет по форме 6-НДФЛ (обязанность его сдачи – поквартальная, полугодовая, за 9 месяцев и годовая) (подаётся с 2016 года);
• Отчет по НДФЛ за наёмных работников (справка по форме 2-НДФЛ) (в случае их наличия) (до 1 марта или 3 апреля в 2017 году);
• Сведения о среднесписочной численности работников;
• Сведения по форме РСВ-1;
• Отчет об уплаченном едином социальном страховом сборе “за себя” и за работников (при наличии) ( с 2017 года).

Более подробно изложено в сводном материале (таблица 2).

Таблица 2. Возможные санкции за непредоставление обязательных отчётов для ИП.

1.3. Непробитие кассового чека в случаях, когда ИП по виду предпринимательской деятельности необходимо иметь ККТ.

Довольно мало случаев, когда индивидуальный предприниматель обязать использовать контрольно-кассовую технику. В основном это необходимо, когда осуществляется розничная торговля, и где не предусмотрено оформление бланков строгой отчётности.

В соответствие с пунктом 2 статьи 14.5 КоАП РФ устанавливается штраф, составляющий:

• от ¹/₄ до ¹/₂ от непроведёной через ККМ суммы;
• не менее 10000 рублей.

1.4. Неуплата налогов и других обязательных платежей и сборов.

К моменту прекращения деятельности ИП могут остаться неуплаченными налоги и обязательные платежи и сборы.

Это может быть налог при УСН, НДФЛ и т.п.

Ещё раз напоминаем, что даже после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности, обязательства по уплате налогов сами по себе не пропадут.

Нарушение налогового законодательства может породить для Вас лишние ненужные проблемы.

Дело в том, что “карающими” в Налоговом кодексе являются несколько статей, каждая из которых отражает степень нарушения.

За “негрубые” нарушения отвечает статья 122 НК РФ. Здесь речь идёт о полной или неполной уплате налога в результате занижения налоговой базы и других ошибок, не носящих специальный характер.

Наказание по данной статье (122 НК РФ) предусматривает:

• 20% от суммы невыплаченного налога при условии, что это произошло не умышленно;
• 40% от суммы неуплаченного налога в случае умышленного нарушения.

Более строга к налогоплательщикам статья 120 НК РФ.

Здесь предусмтрены более жёсткие меры наказания:

• штраф 30000 рублей, если произошло грубое нарушение правил налогового учёта в течение более одного налогового периода без признаков налоговых правонарушений;
• штраф 10000 рублей, если произошло грубое нарушение правил налогового учёта в течение одного года без признаков налоговых правонарушений;
• штраф 20% от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40000 рублей в случае, если произошло занижение налоговой базы.

1.5. Отсутствие налогового учёта в тех случаях, когда он необходим.

К сожалению, иногда выясняется, что нужно вести налоговый учёт, когда инспекция налагает штраф.

Как правило юридические лица имеют свою бухгалтерию, и там всё бывает в порядке, что не скажешь об индивидуальных предпринимателях, которые почему считают, что в некоторых случаях совершенно необязательно что-либо вести.

Это заблуждение, приводящее к невообразимым штрафам от 10000 рублей до 30000 рублей, если учёт не вёлся несколько налоговых периодов подряд.

Хотя и говорят, что ИП, которые работают на УСН и в качестве объекта выбрали доходы, могут не вести Книгу учёта доходов и расходов, кто знает, как себя поведёт налоговая.

Перед закрытием бизнеса обязательно убедитесь в отсутствии претензий фискальных органов по отношению к налоговому учёту. Обязательно исправьте, если выявлены нарушения, пострайтесь избежать штрафов, которые реально огромные.

В соответствие со статьёй 120 Налогового кодекса РФ, штрафы за неправильное ведение или полное отсутствие налогового учёта составят:

за один налоговый период – 10000 рублей;

за более одного налогового периода – 30000 рублей;

за грубое нарушение с последствиями – 40000 рублей.

1.6. Несвоевременная сдача отчётности в органы статистики.

Иногда реально задумываешься над тем, сколько же у нас структур, которые так и норовят наказать, либо “задавить” огромным количеством отчётов и т.п.

Никто не против статистики, но пожалуй эта структура самая загадочная, так как там умудряются каждый год менять количество отчётов, порой просто не знаешь, что нужно сдавать, а при этом можно нарваться на штраф.

Совершенно непонятно, что и когда сдавать, нужно ли сдавать именно эту форму, со сроками сдачи полная путаница. И все это Федеральная служба государственной статистики.

Самое обидное, что они “навязывают” отчёты не по факту деятельности, а по кодам деятельности по ОКВЭД.

В итоге совершенно неясно, как отвечать на вопросы отчётной формы, например про крупный рогатый скот или птицу, которых отродясь не было, просто для некой подстраховки при регистрации ИП были указаны разные виды экономической деятельности, исходя из которых Росстат и формирует отчётности.

Что касается штрафных санкций, то предусмотрено следующее:

• за первое нарушение сумма штрафа составит от 10000 рублей до 20000 рублей;
• за повторное нарушение – от 30000 рублей до 50000 рублей.

Что тут можно сказать? Лучше не доводить до конфликта, следить за тем, что и когда нужно сдавать. Для этого можно воспользоваться ссылкой (для ИП г. Москвы). Там нужно ввести свой ИНН и система покажет, какие отчёты необходимо сдать.

Остальным необходимо узнавать об отчётах в территориальном отделе.

1.7. Несвоевременная регистрация Работодателя в ПФР и ФСС.

С 01 января 2017 года индивидуальные предприниматели – Работодатели не взаимодействуют с Пенсионным фондом по вопросу регистрации в качестве Работодателя и снятия с регистрационного учёта.

Тем ни менее, когда эта норма существовала, необходимо было зарегистрироваться в течение 30 календарных дней с момента заключения трудового договора.

За несвоевренную регистрацию взимались штрафы:

просрочка до 90 дней – 5000 рублей;

просрочка свыше 90 дней – 10000 рублей.

Такая же норма существовала и в отношениях с Фондом социального страхования.

После изменения законодательства ответственность за нарушения осталась, но переместилась в рамки административных нарушений, регулируемых Кодексом о административных правонарушений.

Это статья 15.32 КоАП РФ, которая предусматривает штраф от 500 рублей до 1000 рублей.

1.8. Непредставление документов в случае встречной проверки.

Часто бывает ситуация, когда проверяющие органы обращаются с запросом о предоставлении документов для проверки контрагента, а индивидуальный предприниматель, не понимая, для чего это, не предоставляет.

Штрафы между прочим довольно внушительные:

за каждый непредставленный документ штраф – 200 рублей;

за непредоставленые сведений – 10000 рублей.

Такие меры предусмотрены статьей 126 Налогового кодекса РФ.

1.9. Несвоевременная сдача отчётов как Работодателя во внебюджетные фонды.

Данные штрафы так же могут обрушиться самым неприятным образом.

Необходимо помнить, что как Работодателю, Вам необходимо сдавать отчёты.

За непредоставление отчётности предусмотрены довольно внушительные штрафы:

• штраф за непредоставление сведений составит 500 рублей за каждого сотрудника;

• расчёт по страховым взносам (подаётся с 2017 года вналоговую);
  raschet-po-strahovym-vznosam.xlsx

• форма 4-ФСС (укороченная) – подаётся в территориальный орган ФСС.
  [attachment=68:Расчёт взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний]

• штраф за несдачу отчётности в ФСС от 5% до 30% от суммы взносов, указанных за квартал, но не менее 1000 рублей.

1.10. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП.

Как это может показаться странным, но и такое бывает, когда гражданин ведёт регулярную предпринимательскую деятельность, но при этом не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Конечно же такое довольно сложно обнаружить контролирующими органами, но если вдруг “попадётесь” на этом, то Вам грозит штраф от 500 рублей до 2000 рублей.

1.11. Прием на работу иностранного гражданина без патента, нарушение сроков уведомления органов по вопросам миграции.

Это нарушение может Вам дорого стать. Конечно сумма штрафов намного меньше, чем если это коснулось бы юридического лица, но и здесь она вполне высокая.

За приём на работу иностранного гражданина без патента Вам грозит штраф, установленный статьёй 18.15 КоАП РФ и составляет:

• от 25000 рублей до 50000 рублей для всех субъектов РФ, кроме Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей;
• от 35000 рублей до 70000 рублей для Москвы, Санкт-Петкрбурга, Московской и Ленинградской областей.

Такие же размеры штрафов грозят тем ИП, которые в установленный законом срок не уведомили в 3-х дневный срок о приёме на работу иностранного гражданина, имеющего патент на ведение трудовой деятельности в Российской Федерации.

1.12. Ведение предпринимательской деятельности без лицензии, где данным видом деятельности предусмотрено её обязательное наличие.

На некоторые виды предпинимательской деятельности в обязательном порядке нужно получать лицензию. Как правило это относится к таким видвм деятельности, как услуги связи, ремонт вычислительной техники, производство лекарств и т.п.

Без наличия лицензии Ваш бизнес будет считаться незаконным с предусмотренными вариантами наказания в соответствие со статьёй 14.1 п.2 КоАП РФ.

По данной статье Вам может быть наложен штраф в размере от 4000 рублей до 5000 рублей с конфискацией средств производства и продукции.

Полагаем, что Вам такого “счастья” не нужно.

2. Сроки исковой давности по налогам, сборам, налоговым санкциям и другим обязательным платежам.

Общий срок исковой давности по налогам, сборам, обязательным платежам составляет 3 года с момента обнаружения первого нарушения. Это установлено статьёй 113 Налогового кодекса РФ.

Налоговый орган может обратиться в суд о взыскании в течение шести месяцев после истечения общего срока исковой давности в случае, если размер недоплаты составляет более 5000 рублей.

Призываем всех “не будить злобного зверя” в лице фискальных органов, так как всё это закончится еще большими финансовыми потерями.

3. Заключение.

В заключении хотелось бы особо отметить тот факт, что при регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, Вы НЕ ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от обязательств по уплате налогов, сборов, штрафов и т.п.

Не стоит об этом забывать, так как вся эта “прелесть” финансового бремени просто так не рассосётся, а Вам может весьма помешать, скажем зарегистрировать ИП снова.

Если против Вас будет действовать исполнительное производство, то при задолженности более 10000 рублей, Вам может быть временно закрыт выезд за предели РФ.

Полезный материал (наказание ип).

1. Какие бывают виды наказания индивидуальных предпринимателей.